个体工商户经营所得扣除项目有哪些

为帮助大家正确认识个体工商户营业收入扣除项目的具体要求，及时有效地进行税务处理，小编对其进行了总结。 我们来看看个体工商户营业收入的扣除项目。 1. 工资薪金 个体工商户实际支付给职工的合理工资薪金，允许扣除。 个体工商户所有者的工资薪金不得在税前扣除。 2. 社会保险费、住房公积金 基本养老保险费、基本医疗保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金分别为 允许扣除。 个体工商户为职工缴纳的补充养老保险费和补充医疗保险费，分别在职工工资总额5%的标准内扣除； 超出部分不得扣除。 个体工商户业主缴纳的补充养老保险费和补充医疗保险费，分别按照当地（地级市）上一年度社会平均工资的三倍计算，分别在 不超过计算基数5%的标准。 该部分如实扣除； 超出部分不得扣除。 3. 商业保险费 除个体工商户按照国家有关规定为特殊工种从业人员缴纳的人身安全保险费和其他可以扣除的商业保险费外 财政部、国家税务总局、个体工商户业主本人或为职工缴纳的商业保险费不得扣除。 [艾滋病病毒。 借款费用 个体工商户在生产经营活动中发生的不需要资本化的合理借款费用，准予扣除。 个体工商户借款购建的固定资产、无形资产和建成12个月以上不能出售的存货的，购建过程中发生的合理借款费用 相关资产的成本，作为资本性支出计入相关资产成本，按照本办法的规定扣除。 五、利息费用 个体工商户在生产经营活动中发生的下列利息费用，允许扣除： (1) 向金融企业借款的利息费用。 （二）向非金融企业和个人贷款的利息支出，不得超过按同期金融企业同类贷款利率计算的金额。 六。 汇兑损失 个体工商户在货币交易中发生的汇兑损失，以及期末人民币以外的货币资产和负债按税后即期人民币汇率中间值折算成人民币时发生的汇兑损失 年，除已计入相关资产成本的部分外，允许扣除。 七。 工会经费、福利费、职工教育经费 个体工商户拨给当地工会组织的工会经费、职工实际福利费、职工教育费分别为工资总额的2%和职工教育费。 工资。 , 14% 和 2.5% 根据实际情况扣除。 工资薪金总额是指当期工资薪金允许税前扣除的金额。 职工教育费用实际发生额超过按规定比例当期不能抵扣的，允许结转以后纳税年度抵扣。 个体工商户经营者向当地工会组织缴纳的工会经费、职工实际福利费、职工教育费按当地（地级）社会平均水平的三倍计算 上一年的工资。 在本条第一款规定的比例范围内扣除。 八。 商务招待费 个体工商户发生的与生产经营活动有关的商务招待费，按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过销售额（营业）的5‰ 当年的收入。 业主自申请营业执照之日起至开始生产经营之日所发生的营业招待费，按实际的60%计入个体工商户的开办费用。 发生的金额。 九。 广告和经营宣传费用 个体工商户在每个纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费用和经营宣传费用不超过当年销售（经营）收入的15%。 允许实际扣除； 超出部分允许在以后的纳税年度结转和扣除。 10. 为职工或者他人代缴的税款 个体工商户代为职工或者他人承担的税款，不得在税前扣除。 11. 各类费用 个体工商户按照规定缴纳的展位费、管理费、协会会员费等，按实际发生额扣除。 十二。 租赁费 个体工商户根据生产经营活动需要租用固定资产支付的租赁费，按照以下方式扣除： 租赁费按照租赁期限平均扣除 . (2) 以融资租赁方式出租固定资产所产生的租赁费用，构成财务折旧费用按租入固定资产价值的部分计提，分期扣除。 十三、财产保险 个体工商户参加财产保险，按规定缴纳的保险费允许扣除。 十四。 劳动保护费用 个体工商户发生的合理劳动保护费用，允许扣除。 十五。 开办费 个体工商户自申请营业执照之日起至开始生产经营之日起按照本办法规定发生的费用，但取得固定资产的费用除外 和无形资产，除计入资产价值的汇兑损益和利息费用外，作为开办费，个体工商户可选择在开始生产经营当年一次性扣除 ，或者可以在生产经营当月起不少于3年的期限内摊销。 但是一旦被选中，就无法更改。 开始生产经营之日为个体工商户取得首次销售（经营）收入之日。 第十六。 捐赠支出 个体工商户通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门为《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业捐款。 超过其应纳税所得额30%的部分，可以如实扣除。 财政部、国家税务总局规定可全额税前扣除的捐赠支出项目，按有关规定执行。 个体工商户直接对受益人的捐赠不得扣除。 公益性社会团体的认定，按照财政部、国家税务总局、民政部的有关规定执行。 十七。 研发费用和设备费用 个体工商户在新产品、新技术、新工艺的研发中发生的研发费用，以及购买单台价值10万元的研发费用 新产品、新技术的购置费用允许直接扣除下列测试仪器和实验装置的费用； 单项价值在10万元（含10万元）以上的试验仪器和实验装置，按固定资产管理，当期不得直接扣除。 18. 家庭费用 个体工商户在生产经营活动中，生产经营费用与个人及家庭费用分开计算。 对于难以区分生产经营和个人家庭生活的费用，40%的费用视为与生产经营有关的费用，允许扣除。 第十九。 不能扣除的项目 个体工商户的下列费用不能扣除： (1) 个人所得税 (2) 滞纳金 (3) 罚款、罚款和没收财产损失 (4) 不合格扣除规定(5) 赞助费用 (6) 个人及家庭费用 (7) 与生产经营收入无关的其他费用 (8) 国家税务总局不得扣除的费用 以上为企业 help 小编对个体工商户营业收入扣除项目的解释。 想了解更多公司注册小知识，关注小编，小编会持续更新的。

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